項目管理相關的財務知識

經營一個清洗保潔公司并希望永續存在，利潤是必須的。作為一個項 目管理人員，就是這個項目的當家人，理應該要使項目盈利。很多現場經 理會說“這是公司老總的事，項目合同是公司簽的，保潔設備用品是公司 給的，我在現場就是把人管好，客戶不投訴就可以了。我也不知道項目每 個月收人多少錢，老總也不想讓我知道”。這樣的想法是不對的。了解企 業的經營狀況和基本的財務知識是非常重要的基礎能力。既然這個項目已 經交由我們來管理，我們就應該了解項目的營收情況，這既是對項目負責、 也是對公司負責，同時也是個人能力的體現，是未來個人職業規劃發展的 一個重要應知步驟。

企業的財務狀況、經營成果要通過財務報表來反映，其中包括企業資 產負債表、損益表、現金流量表或財務狀況變動表、附表和附注。為使項 目經理了解相關的財務知識，在本節里，我們主要討論項目的盈利情況， 和一個項目應該關注的若干數據。以下是一個針對項目而編制的會計表 格。

清洗保潔企業某項收人的確定：

通常我們的每月保潔費在合同中應該有明確的約定，但是實際上每個 月的凈收人情況還是有所不同的。這主要取決于在當月的服務中有沒有發 生項目扣款，比如沒有達到合同約定的評分標準、員工的過失導致的賠款 或扣款等等；但也有收人增長的情況，比如客戶額外頒發的獎勵金、合同 中規定的額外收費的外墻清洗、地毯清洗、打蠟或者晶面處理等等。因此 每個月實際的開票金額很有可能是有所變化的，在扣掉政府征收的營業稅 后，我們當月的凈收人就可以確定了。

收人一旦確定，就需要盡快開票和敦促客戶按時付款?？蛻魞炔康膶?批環節一般會很多，這就需要我們在現場的管理人員熟悉客戶的審批流 程，并進行跟蹤，任何開票只有在收款后才是真正實現了服務的全過程。 雖然我們在這一節中不討論企業財務報表特別是現金流量表，可是現金流 對一個企業是關乎生存的。每一個項目的按時開票收款是必不可少的，這 正如我們每個人都希望按月按時拿到工資一樣的道理。

清洗保潔企業某項目成本的確定。項目成本的組成所包括的內容比較 多，我們分十個子項來逐一介紹：

1.工人工資。

這是項目成本中最大的一項，通常至少要占到項目收人 的50%-60%，甚至70%以上。包括當月的員工基本工資、加班費、獎金 和津貼?；竟べY分為固定工資或者工時工資等，其計算方法取決于公司 和項目的實際情況，或者基于和客戶的合同約定。

2.工人福利。

包括員工的社會保險、商業保險等等。正常情況下應占 工人工資的30-40%左右，但基于清洗保潔行業的員工年齡層，實際上并 非每個員工都符合按國家規定繳納社保的條件，很多年齡較大的員工已經 過了交保的年齡限制。這樣企業就需要為員工購買商池保險，通常金額從 幾十到幾百元不等。

3.主管工資。

項目主管、項目經理、項目文員等項目管理人員的月度工資、獎金、津貼等。

4.主管福利。

項目管理人員的社保和商業保險。主管工資和福利約占 收人的5%-10%。

5.外包成本。

這里的外包成本，是指項目上無法自行完成，需要外包 給第三方進行工作的支出。比如，外墻清洗，或者定期的化糞池清潔等等。 這一項支出只有在發生的月份才有，一般不會每月都發生。但有一種情況， 假如項目上自身招聘困難，員工緊張而使用了臨時工，那么對臨時工的費 用支付應計算在“外包成本”中。

6.設備折舊。

通常我們在項目上使用的主要包括：全自動洗地機、吸 水吸塵機、擦地機、拋光機、掃地車、自動扶梯清掃機、地毯清洗機、吸 塵器、塵推車、工具車等等。這些設備雖然各有型號、品牌各異，使用情 況也各不相同，但都有一定的使用年限。如果保養得當，即便使用再頻繁， 一般3年的使用時間是可以保障的。根據會計制度規定，超過2000元以 上的物品為固定資產，需要按使用年限分攤成本，稱為折舊。每家公司的 財務制度不同，常見的折舊年限按5年或者3年計算。也就是按設備的采 購價格除以60個月或36個月，這個金額就是每月的折舊費用。一般，折 舊費用占收人的3-8%左右。折舊費用的高低取決于項目使用設備的數量 和設備品牌及價格，按購買使用后的第二個月開始計算。

7.材料工具。

第6點我們說的是機器設備，實際上項目上使用更多的 是工具，如塵推、拖把、玻璃刮、伸縮桿、掃帚/眷箕等等。工具是每天都 需要使用的，一般新的工具根據分類不同，可以分別使用若干月份。因此， 每月的工具費用可以根據使用月份分攤結算工具成本，也可以一次性將工 具成本在投人使用的月份計人成本。還有如垃圾袋、毛巾、拖把頭、刀片 等等物品，是一經使用就短期內或一次性消耗掉的，這些物品應該一次性計人當月成本的。

8.清潔劑。

清潔劑指項目上通常使用的全能清潔劑、玻璃清潔劑、潔 廁劑、不銹鋼光亮劑等等。對于有打蠟保養和晶面處理的項目而言，應該 還包括蠟水和鏡面處理劑。清潔劑都是一次性根據使用數量計算金額計人 成本的。材料工具和清潔劑通常占項目收人的5-10%左右，有時高低差別 比較大，主要取決于項目的保潔內容。

9.洗手間耗材。

洗手間的保潔通常為保潔的重點環節，也是考察清潔 公司專業能力的重要一環。根據合同的約定，項目上使用的洗手液、手紙、 擦手紙可以是客戶提供，也可以是我們清潔公司提供。手紙、擦手紙使用 量巨大，相應的金額就很高，因此如果是由保潔公司提供，成本中這就是 很大一項支出。

10其他。

作為項目管理人員，我們日常工作中勢必需要使用辦公用 品，如電腦（需分攤折舊）、文具、紙張；日常聯系需要的手機話費等等， 這些無法涵蓋在1-9項中，這些零星費用就計人“其他”成本中。

以上是一個項目在日常運營中包含的基本支出。當然每家公司制度不 同，每個合同內容不一，涉及到的項目成本也會千差萬別，因此項目的成 本也可以根據實際的情況增加分類。只要是發生在項目現場、或與實際運 作相關的支出，我們都認為是項目的成本。

凈收人減去項目成本后就是項目的利潤了，財務上稱為直接利潤。有 些公司會將公司的管理費用按比例分攤在項目上，這樣也很直觀明了。具 體做法，這取決于公司制度和考核方案。

了解了項目的主要成本構成，我們就應該來考慮怎樣在做好現場工作 的同時，又做好成本的管控。項目的成本控制并非指偷工減料、弄虛作假， 而是怎樣從成本的各個構成方面來有效的分析和控制，管理出效益。舉例 而言，考慮到員工的穩定性和招工的困難，我們通常都愿意給員工加班的 機會，這樣員工的收人提高了，我們項目上使用的人數相對少了，員工的 社保費支出也會相應減少。但是這里有一個計算和平衡的問題，員工加班 我們是需要按150%來支付加班費的，目前上海市職工最低工資已經是 1820元/月，員工保險最少也要700多元，這樣用30個員工不加班或者20 個員工加班，哪一種方案更有效，就是要好好計算的了。再例如，從節約 的角度，我們通常都買便宜的小工具，比如水桶，5元一個劃算，還是15 元一個的劃算？如果5元一個的質量很差，用不到一個月就壞了，而15 元一個的可以用4個月，那么判斷哪一個貴哪一個便宜呢？還有，人工越 來越貴了，一個人+ —臺全自動洗地機的成本效率，與三個人+—臺擦 地機+ —臺吸水吸塵機的成本效率，哪一個組合更有效快捷，越來越值 得我們探討。

作為項目管理人員，每個月將成本數據計算留存，積累了經驗數值， 就可以事先考慮下一個月份甚至下一個合同年度的成本構成，可以為公司 的投標報價提供良好的建議，成為公司的好幫手！